Про оподаткування спадщини

Коли фізична особа отримує спадщину, постає питання: скільки вона винна державі? Якщо фізична особа відповідає певним критеріям, сплачувати до бюджету частку від вартості спадщини не доведеться. Проте, якщо вона цим критеріям не відповідає, їй доведеться сплатити певний відсоток від вартості успадкованого майна.

До оподатковуваної спадщини можуть застосовуватися різні ставки податку на доходи: нульова ставка, п’ять відсотків, а також п’ятнадцять чи сімнадцять відсотків.

Право на застосування нульової ставки (тобто отримання спадщини без сплати податку на доходи) мають тільки члени сім’ї першого ступеня споріднення, які успадковують будь яку власність. Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші ж члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення і при отриманні спадщини мають сплатити до державної скарбниці п’ять відсотків податку на доходи фізичних осіб.

У разі, коли спадкоємець або спадкодавець є нерезидентом, то незалежно від ступеня споріднення ставка податку складатиме 15 відсотків і тільки до вартості спадщини, що не перевищує у цьому році 11 470 грн. Чому у цьому році? Тому, що ця сума залежить від розміру мінімальної заробітної плати встановленої на 1 січня поточного року і змінюється щороку, як і мінімальна зарплата. Все що є більшим суми 11 470 оподатковується за ставкою 17 відсотків.

Наприклад: вартість об’єкту спадщини складає 20 000,00 грн. Розмір мінімальної заробітної плати станом на 1 січня 2013 року складає 1 147 грн. Десять мінімальних заробітних плат – 11 470 грн. Спадщина оподатковується наступним чином: 11 470 х 15% = 1 720,5 грн. податку. До суми перевищення 11 470 грн. ставка податку - 17%; 20 000,00 – 11 470,00 = 8 530,00 х 17% = 1450,1 грн.

Отже, якщо нерезидент отримує спадщину від резидента, або резидент отримує спадщину від нерезидента, вартість якої складає 20 000,00 грн., він повинен заплатити до бюджету податок у розмірі 3 170,6 грн. (1 720,5 + 1 450,1).

За сплату податку до бюджету відповідає спадкоємець, який отримав спадщину.

Суму вартості спадщини спадкоємець повинен включити до річної декларації про майновий стан і доходи. Спадкоємці нерезиденти сплачують ПДФО до бюджету до нотаріального оформлення спадщини. Нотаріус, перш ніж оформляти свідоцтво про право на спадщину обов’язково попросить документ, що підтверджує сплату податку до бюджету.

Ухилитися від сплати податку на доходи фізичних осіб після прийняття спадщини неможливо. Оскільки нотаріус, який оформляє документи на спадщину, надає податковому відомству інформацію про видачу свідоцтв спадкоємцям.